Transfer Pricing: strategia, protezione e difesa per le imprese
Nel panorama economico globale, la gestione dei prezzi di trasferimento (Transfer Pricing) non è più solo un adempimento contabile, ma una sfida strategica che richiede competenze multidisciplinari. Lo Studio Romano affianca imprese multinazionali e PMI con attività cross-border, supportandole nel trasformare un potenziale rischio fiscale in un’opportunità di corretta pianificazione e protezione.
Penalty Protection: lo scudo contro le sanzioni
Il rischio principale in materia di Transfer Pricing non è rappresentato esclusivamente dall’eventuale maggiore imposta accertata, ma soprattutto dall’applicazione di sanzioni amministrative particolarmente rilevanti, che possono variare dal 90% al 180% della maggiore imposta accertata. La normativa italiana (Art. 1, comma 6, D.Lgs. 471/1997) prevede tuttavia uno strumento di tutela fondamentale: la cosiddetta Penalty Protection.
Lo Studio Romano supporta le imprese nella predisposizione di una documentazione idonea, composta da Masterfile e Documentazione Nazionale, che consente di operare con maggiore serenità e, anche in caso di rettifica dei prezzi di trasferimento, di evitare l’applicazione delle sanzioni.
Eccellenza metodologica: oltre il semplice calcolo
L’approccio dello Studio Romano si fonda su un’analisi di comparabilità rigorosa, pilastro fondamentale di ogni studio di Transfer Pricing. L’attività non si limita alla giustificazione a posteriori dei prezzi, ma si basa su un’analisi strutturata dei fattori economicamente rilevanti per la determinazione del valore normale delle transazioni.
In particolare, lo Studio offre:
• Analisi Funzionale, per identificare le funzioni svolte, i rischi assunti e gli asset utilizzati, al fine di comprendere come il gruppo genera valore;
• Selezione del Metodo, attraverso l’individuazione del metodo più appropriato (come il TNMM, il più utilizzato nella prassi, o il CUP in presenza di comparabili interni) e la definizione dell’indicatore di profitto (PLI) più idoneo;
• Analisi di Benchmark, realizzata mediante strumenti statistici avanzati, come l’intervallo interquartile, per garantire che i margini aziendali rientrino nel range di libera concorrenza.
Tecnologia e difesa: l’utilizzo di TP Catalyst
Un elemento distintivo dell’attività dello Studio Romano è la conoscenza e l’utilizzo delle tecniche impiegate dagli organi di controllo. In particolare, il software TP Catalyst, utilizzato dalla Guardia di Finanza, consente allo Studio di condurre analisi “a specchio”, replicando database e algoritmi dei verificatori.
Questo approccio permette di anticipare eventuali contestazioni e di intervenire in modo efficace nella fase difensiva, contestando accertamenti privi di rigore metodologico. In particolare, lo Studio è in grado di rilevare criticità quali l’assenza della “rejection matrix” (matrice di scarto), l’utilizzo di criteri di selezione arbitrari o la mancanza di un percorso metodologico trasparente e verificabile, arrivando a contestare atti impositivi anche per difetto di motivazione e carenza istruttoria.
L’impiego di TP Catalyst consente inoltre di rafforzare la posizione dell’impresa in sede di contenzioso, trasformando la difesa in una perizia tecnica oggettiva, fondata su un percorso metodologico rigoroso e verificabile, in linea con il principio di libera concorrenza.
Un investimento strategico per l’impresa
La documentazione di Transfer Pricing non deve essere considerata un semplice costo di conformità, ma un investimento essenziale per la tutela e la sostenibilità finanziaria dell’azienda. Lo Studio Romano adotta un approccio che combina rigore scientifico nella selezione dei comparabili, trasparenza nei confronti dell’amministrazione finanziaria e una difesa strutturata in sede di verifica, anche grazie alla conoscenza delle tecniche e degli strumenti utilizzati dai verificatori.
In un ambito così tecnico e delicato, affidarsi a professionisti qualificati rappresenta una scelta determinante per ridurre il profilo di rischio e garantire la solidità delle proprie politiche di Transfer Pricing. Lo Studio Romano offre un supporto specialistico completo, dalla definizione della TP Policy alla predisposizione del set documentale per il periodo d’imposta, fino all’assistenza in sede di verifica e contenzioso.
Contattate lo Studio per un check-up della vostra TP Policy o per la predisposizione della documentazione relativa al periodo d’imposta in corso, tenuto conto che la prossima scadenza utile è fissata al 31/10/2026. È possibile prenotare un primo consulto anche in videoconferenza.